拨备覆盖率计算公式如下：

拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)×100%

拨备覆盖率指标是银行贷款违约和呆账拨备的可能性，是反映其业绩真实性的一个量化指标，也是银行审慎管理防范风险的一个方面。根据相关法律法规，拨备覆盖率最优比率为100%，它是实际计提的贷款损失准备与贷款损失准备相对应的比率。拨备率是银行的一个重要指标，它检验银行金融是否稳健，风险是否可控。其实这是另一个角度评价贷款损失准备金是否充足，从而判断谁的业绩最大。

目前我国上市公司应收账款坏账准备计提比例为9%。坏账准备按应收账款余额的9%计提，2008年银行不良资产部分计提，计入当期损益。也就是说，银行要计提9万元坏账为上市公司100万元的应收账款准备。如果上市公司的贷款恰好有9万元坏账，银行的拨备覆盖率为100%，即全额覆盖;如果有18万元的坏账，拨备覆盖率为50%:拨备覆盖率指标是银行为审慎经营防范风险的一个方面，也是反映其业绩真实性的量化指标。这个比例不能低于100%，否则拨备不足，存在准备金缺口。

拨备覆盖率是高还是低?

拨备覆盖率是衡量企业绩效的指标之一。通常来说，拨备覆盖率越高，抗风险能力越强。当银行，出现坏账时，有足够的资金来抵御风险的冲击。但是拨备覆盖率是不是越高越好?

其实任何事情都有两面性。拨备比例应与风险程度相适应。拨备覆盖率过低，会导致拨备不足，虚增利润。但也不能过高，否则会削弱资金流动性，让资金无法充分利用，导致超额拨备，出现利润损失利润减少。

所以说，要保证拨备覆盖率一方面满足资金的流动性，另一方面可以有抗风险的能力，处于正常范围内，保证收益是最好的选择。